延安医药：财务内控不规范整改、关联方资金拆借、资金受限及体外资金循环

公开摘要

交易所要求发行人列表说明部分原料药销售收入包含销售推广收入、销售费用确认依据不充分、管理费用列报不准确、长期资产组减值测试依据不充分、关联方资金拆借、公司治理瑕疵等财务内控不规范事项的发生背景、原因、财务影响、是否涉及会计差错更正、整改措施及有效性、整改完成时点和是否存在其他不规范情形；逐笔说明关联方资金拆借背景、金额、时点、是否形成闭环、是否存在资金体外循环；说明货币资金是否存在质押、冻结、归集、关联方占用等受限情形及资金内控有效性；说明银行承兑汇票使用是否规范；说明收入确认单据签字盖章及签收/结算意见等内控问题；说明股权激励是否涉及非发行人员工、股权代持、服务期及绩效考核指标；说明现金分红主要支付对象、资金最终去向、是否涉及体外资金循环或代垫成本费用；说明预付款对象是否存在关联关系或利益安排、是否涉及资金体外循环；说明其他应收款备用金、往来款、代垫款是否涉及变相资金占用、资金体外循环；并要求结合发行人及关联方资金流水核查情况，对内部控制是否健全有效、是否存在体外资金循环发表意见。

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